什麼是工資稅及其運作方式？

聯邦就業稅，又稱工資稅，是雇主必須從僱員的工資中預扣並彙給聯邦政府的稅款。工資稅還包括與員工相關但不由員工支付的企業繳納的稅款。

您可以通過閱讀了解有關您的就業稅責任的更多信息美國國稅局出版物 15，或雇主稅務指南。我們還建議您與您的會計師交談，以全面了解您企業的納稅義務。

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什麼是工資稅？

“工資稅”是一個總稱，指雇主和僱員就工資、工資和小費繳納的聯邦稅。雇主必須從僱員的工資中預扣適當金額的工資稅，並自行繳納工資稅。

雇主每月或每半周向政府繳納這些稅款。作為雇主，您還向美國國稅局提交季度和年終納稅表，並向您的員工分發年終納稅表。

聯邦工資稅通常指三種主要類型的就業稅：

• 聯邦所得稅，從員工工資中扣除。
• FICA（聯邦就業貢獻法）稅，或醫療保險和社會保障稅，由雇主和僱員共同繳納。
• FUTA（聯邦失業稅法）稅，僅由雇主支付。

根據您的企業運營地點，您可能還需要預扣和存入州或地方工資稅，例如州所得稅預扣稅。

聯邦所得稅

雇主不繳納僱員所得稅，僱員所得稅由僱員個人從其工資總額中支付。然而，雇主有法律義務從每名員工的工資中預扣正確的所得稅金額，該金額由您的員工在 IRS W-4 表格上提交的納稅人信息確定。雇主還必須定期將這筆錢匯給聯邦政府。

聯邦卡稅

1935 年，國會通過了《聯邦保險繳款法案》(FICA)，該法案製定了僱員和雇主向新創建的醫療保險和社會保障計劃繳款的規則和條例。

如今，雇主必須從僱員的工資中預扣醫療保險和社會保障稅（統稱為 FICA 稅），並代表僱員將其匯給聯邦政府。雇主還自掏腰包繳納 FICA 稅。

雖然 FICA 總稅率為 15.3%，但員工只需繳納一半。雇主支付另一半。 （換句話說，僱員繳納 7.65% 的 FICA 稅，雇主繳納其餘 7.65%。）個體經營者繳納僱員和雇主各半的 FICA 稅。

富塔稅

《聯邦失業稅法》(FUTA) 規定失業稅只能由雇主繳納。由於稅收是根據您擁有的僱員數量及其收入計算的，因此 FUTA 稅被歸類為工資稅，即使它們是由雇主而不是僱員支付的。

2023 納稅年度，FUTA 稅率為每位員工前 7,000 美元收入的 6%。員工的收入超過 7,000 美元門檻並不重要：補償限額意味著您在 FUTA 稅中支付的最高金額為每位員工每年 420 美元。

再次強調，FUTA 稅不是從僱員的工資中扣除，而是由雇主自掏腰包支付。

其他工資稅

聯邦所得稅、FUTA 和 FICA 稅是大多數企業主需要擔心的主要聯邦就業稅。但是，根據您工作的州、員工的工資和其他一些因素，您可能還需要預扣和申報一些其他工資稅。

與往常一樣，請務必與您的會計師聯繫，了解更多有關您需要繳納哪些工資稅的信息，包括何時以及為何繳納。

額外醫療保險稅

工資高於一定數額的僱員（包括自營職業者）還需繳納 0.9% 的額外醫療保險稅。

2023納稅年度，預扣和繳納額外醫療保險稅百分比的工資起徵點如下：

• 對於單身人士：每年20萬美元。
• 對於已婚人士單獨申報：每年 125,000 美元。
• 對於聯合申報的已婚夫婦：每年25萬美元。

雖然雇主需要向任何符合條件的僱員代扣代繳額外的醫療保險稅，但企業主不需要繳納相應的稅款。

州所得稅

華盛頓特區以及 43 個州都有自己的州所得稅，雇主必須從員工的工資中代扣代繳。州工資稅截止日期通常遵循與聯邦工資稅截止日期相同的時間表，您可以通過閱讀我們的文章了解更多信息。

州失業稅 (SUTA)

除了聯邦失業稅外，大多數地區的雇主還繳納州失業保險稅（SUTA 稅）。州失業保險 (SUI) 稅率因州而異。它可能會有所不同，具體取決於您的企業成立時間和您從事的行業等因素。

當您向所在州的稅務機構註冊您的企業時，您將了解州失業保險稅率是多少。您的會計師還可以為您提供更多信息。

地方稅

一些地方城市徵收自己獨特的營業稅。類似的工具稅碼定位器可以幫助您確定需要預扣或繳納哪些地方稅（如果有）。

您的會計師、州稅務機構和還可以提供有關當地稅是否適用於您的更多信息。

工資稅如何運作

儘管工資稅來自員工的工資、小費或薪水，但作為雇主，您可以從個人工資中扣除工資稅。您還必須以信託方式持有任何就業稅預扣金額，然後定期將其提交給相應的聯邦和州稅務機構。

工資稅截止日期、納稅要求和預扣稅額因企業而異。然而，大多數公司都會遵循這些一般步驟來計算、預扣和繳納工資稅。

如果您不想自行處理工資稅，您可以將其交給外包簿記團隊或專業雇主組織 (PEO)。內部簿記員或聘任會計師也可以幫助您了解您的納稅義務，或者您可以選擇它可以自動化並簡化下面列出的步驟。

1. 索取雇主識別號 (EIN)

在您僱用員工並開始存入工資稅之前，您需要一個雇主識別號碼，它（實際上）相當於社會安全號碼的商業號碼。每個企業都有一個完全唯一的編號，以便於稅務識別。

您可以直接申請EIN通過美國國稅局的網站。申請和接收 EIN 是完全免費的，在線過程不會超過幾分鐘。

2. 獲得州EIN

如果您繳納任何州特定稅款，則需要申請與聯邦 EIN 不同的唯一州 EIN。訪問您所在州的網站，了解您是否需要州 EIN，如果需要，如何申請。

3. 收集員工稅務文件

要確定從員工的工資中扣除多少金額，您必須收集IRS W-4 表格來自每一位內部員工。 W-4 表格或員工預扣稅證明包含重要信息，可確保您為每位員工扣除適當的金額：

• 員工的報稅身份（單身、已婚共同報稅、已婚單獨報稅等）。
• 員工是否有家屬。
• 員工是否希望您為每份薪水預扣任何額外稅款。

W-4 表格還包括員工的社會安全號碼和家庭住址等信息，這些是您的薪資團隊代表每位員工正確處理和報稅所需的基本詳細信息。

獨立承包商首次與您的公司合作時不會提交 W-4 表格。相反，他們填寫，其中列出了承包商的收入。

您無需代表您的承包商預扣、扣除或匯出任何工資稅。但是，您確實需要在年底將 1099 表格分發給您的承包商，以便他們可以相應地報稅。

看：（科技共和國）

4. 計算每份工資的工資稅金額

一旦您計算出每位員工在支付期內的總工資，您將根據 W-4 表中的信息計算聯邦、州和地方工資稅的任何扣除額。

您可以使用以下兩種方法之一手動計算工資稅預扣稅：百分比法和工資等級法。您可以了解每種方法並查看用於計算正確預扣稅額的表格IRS 出版物 15-T。

如果您致力於手動運行工資單和計算稅額，我們建議使用、模板或工資計算器來簡化計算。然而，請記住，手動計算工資稅非常耗時、複雜且壓力很大，尤其是扣除錯誤的金額可能會給您的員工和您的企業帶來重大的財務後果。

您可以與會計師或會計師合作，而不是手動管理工資單通過全面的稅務管理，準確計算工資金額、所得稅預扣稅、FICA 和 FUTA 稅、州稅以及任何工資稅的雇主部分。

5. 確定您的工資稅截止日期時間表

您何時應向國稅局或州政府繳納工資稅很大程度上取決於您企業的總體納稅義務。通過訪問 IRS 網站、諮詢您的會計師並閱讀我們的指南，了解有關納稅時間表的所有信息。

6. 註冊聯邦電子納稅系統 (EFTPS) 並付款

聯邦政府通過以下方式在線接受工資稅存款電子聯邦納稅系統。如果您在繳稅截止日期前因任何原因無法訪問該網站，則需要撥打 1-800-555-3453 致電 IRS，通過電話進行付款。

7. 提交正確的年度和季度稅表

在存入資金的同時，您還需要提交正確的相應納稅表格。您要提交的最常見的稅表包括（但不限於）：

• IRS 表格 940（雇主年度聯邦失業稅申報表）。
• IRS 表格 941（雇主季度聯邦納稅申報表）。
• IRS 表格 944（雇主年度聯邦納稅申報表）。
• IRS 表格 945（預扣聯邦所得稅年度申報表）。

您還應該向您的員工（表格 W-2）和承包商（表格 1099-MISC）發送年終納稅表格。

您的會計師可以準備並提交您所需的所有季度和聯邦稅表。全方位服務的薪資軟件還應包括定期自動提交的預填稅表。 （一些適用於小型企業的軟件包括雇主可以自行提交的預填稅表。 ）

常見問題

所得稅和工資稅有什麼區別？

所得稅通常被視為工資稅的一種，這是一個廣義術語，通常指雇主在正常工資發放期間扣除的稅款。儘管所得稅是由僱員而不是雇主繳納的，但雇主有責任代扣代繳這些稅款。因此，所得稅與 FICA 稅和 FUTA 稅一起被視為工資稅的一種。

工資稅的工資限額是多少？

FICA 稅的醫療保險部分沒有工資限制。相反，收入超過一定門檻的個人需要繳納雇主不繳納的額外醫療保險稅。

相比之下，FICA 稅的社會保障部分確實有工資限制。在 2023 納稅年度，年收入不超過 160,200 美元的工資只需繳納社會保障稅。超過該限額的工資不需繳納社會保障稅。

什麼是 FICA 稅？

FICA 稅代表《聯邦保險繳款法》稅，是對國家社會保障和醫療保險基金的強制性繳稅。 2023納稅年度的FICA總稅率為15.3%。工人繳款佔總額的 7.65%，雇主繳款其餘 7.65%。

每個人都繳納工資稅嗎？

是的。每個工人——包括自營承包商和傳統的內部員工——都向社會保障和醫療保險基金繳納相同的統一費率。其他稅種，例如所得稅，是根據賺取者的收入水平按浮動比例徵收的。然而，雖然收入低於一定門檻的人可能不需要繳納所得稅，但每個工薪工人都須繳納相同的 FICA 稅率，每個雇主都須繳納相同的 FICA 稅收匹配。

工資稅由哪些稅組成？

聯邦工資稅包括三種主要稅種：

• 聯邦所得稅，從員工個人工資中扣除。
• 聯邦卡稅，這是僱員和雇主共同繳納的社會保障稅和醫療保險稅。
• 富塔稅，這是僅由雇主支付的聯邦失業保險稅。

根據您的企業及其位置，您可能需要支付額外的工資稅：

• 額外的醫療保險稅，根據員工的年收入從員工工資中扣除。
• 蘇塔稅，或國家失業保險稅，僅由雇主繳納。
• 州所得稅，從 43 個州和華盛頓特區的員工工資中扣除

我怎樣才能降低工資稅？

您無法降低工資稅。 FICA 和 FUTA 稅率由聯邦政府制定，您必須繳納所需的雇主稅款，否則將面臨嚴厲罰款。未能按正確的時間表繳納工資稅的更嚴重後果可能包括個人財產被留置、法律訴訟甚至入獄。

但是，您可以在年終納稅申報表中沖銷某些業務費用，包括 FICA 稅中的雇主部分。您也許還可以將員工工資作為稅收減免。這些沖銷可能會降低您的總體應稅收入。您的會計師可以幫助您了解要沖銷哪些費用以及這樣做對於您企業的財務狀況是否正確。

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